Az adóelőleg fizetése azon kötelezettségek közé tartozik, amelyekről könnyű megfeledkezni — hiszen nem érkezik róla számla, nem küld róla mindig külön felszólítást a NAV, mégis pontosan, határidőre kell teljesíteni. A késedelem pedig pénzbe kerül: késedelmi pótlékot számítanak fel, és egy elmaradt befizetés rontja a vállalkozás adózói megítélését is. Ebben a cikkben összeszedtük, milyen adóelőlegekkel kell számolnia vállalkozóként, mikor esedékesek, és hogyan kerülheti el a leggyakoribb hibákat.
Mi az az adóelőleg, és miért kell előre fizetni?
Az adóelőleg lényege egyszerű: az állam nem akar egy teljes évet várni az adóbevételre, ezért a várható éves adó egy részét év közben, részletekben kell megfizetni. Az előleg összege jellemzően az előző évi adó alapján kerül megállapításra, majd az éves bevallásban történik az elszámolás — ha többet fizetett be, mint a tényleges adó, a különbözetet visszaigényelheti, ha kevesebbet, pótolnia kell.
Fontos tudni, hogy az előlegfizetési kötelezettség akkor is fennáll, ha a vállalkozás aktuális eredménye gyengébb az előző évinél. Ilyenkor lehetőség van adóelőleg-mérséklést kérni a NAV-tól, de ezt még az esedékesség előtt kell kérelmezni — utólag már nem. Ha úgy látja, hogy a kivetett előleg túl magas a tényleges forgalmához képest, érdemes időben jelezni a könyvelőjének.
A legfontosabb előlegfajták és határidejük
Az alábbi határidők a leggyakoribb vállalkozási formákat érintik. Ha a határidő munkaszüneti napra esik, a következő munkanap az esedékesség.
- Társasági adó (TAO) előleg: ha az előző évi adó meghaladta az 5 millió forintot, havonta, minden hónap 20-áig esedékes; ez alatt negyedévente, a negyedévet követő hónap 20-áig.
- Kisvállalati adó (KIVA) előleg: negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig kell bevallani és megfizetni.
- Helyi iparűzési adó (HIPA) előleg: évente két részletben — az adóév harmadik hónapjának 15. napjáig, valamint kilencedik hónapjának 15. napjáig (naptári éves adózóknál március 15. és szeptember 15.).
- Személyi jövedelemadó előleg egyéni vállalkozóknak: negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-éig — bevallani év közben nem kell, csak megfizetni.
- Átalányadózók közterhei: a szociális hozzájárulási adó és a társadalombiztosítási járulék negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-éig esedékes.
Fontos: az áfa nem előleg, de a befizetési határideje hasonlóan szigorú — havi vagy negyedéves bevallóknál a tárgyidőszakot követő hónap 20-áig esedékes. Érdemes az adónaptárban együtt kezelni az előlegekkel.
A leggyakoribb hibák, amelyekkel pénzt veszíthet
Több mint húsz év alatt sokféle vállalkozót láttunk — és a hibák meglepően ismétlődnek. Ezekre érdemes különösen figyelni:
- Az utalás az esedékesség napján indul. Az adó akkor számít megfizetettnek, amikor a NAV számláján jóváírják. Ha a határidő napján délután indítja az utalást, az könnyen csúszhat — érdemes legalább egy-két nappal korábban utalni.
- Rossz adónemszámlára érkezik a pénz. A NAV adónemenként külön számlát vezet. Ha a TAO-előleget véletlenül az áfa-számlára utalja, az egyik adónemen túlfizetés, a másikon hátralék keletkezik — a hátralékra pedig késedelmi pótlék jár, hiába van meg a pénz a NAV-nál.
- A HIPA-t a NAV-os határidőkkel keverik. Az iparűzési adó a helyi önkormányzatot illeti, és más ritmusban — évi két részletben — esedékes, mint a NAV felé fizetendő előlegek. Ez az egyik leggyakrabban elfelejtett tétel.
- Gyengébb évben is változatlanul fizetik a magas előleget. Ha a forgalom érezhetően visszaesett, az előleg mérséklése kérhető — de csak az esedékesség előtt. Aki ezt elmulasztja, feleslegesen köti le a vállalkozás pénzét hónapokra.
Hogyan tartsa kézben a határidőket?
A jó hír: az adóelőleg-fizetés nem igényel folyamatos szakirodalom-olvasást, csak rendszert. Néhány bevált gyakorlat:
- Vezessen adónaptárt. A saját vállalkozására vonatkozó határidőket — jellemzően a 12-ei, 15-ei és 20-ai napokat — rögzítse ismétlődő naptárbejegyzésként, néhány nappal korábbi emlékeztetővel.
- Ellenőrizze rendszeresen az adófolyószámláját. Az elektronikus ügyintézési felületen bármikor megnézheti, hogy adónemenként hol áll — így a téves utalás vagy az elmaradás hetekkel korábban kiderül.
- Tegye félre az adót folyamatosan. A negyedéves határidők veszélye, hogy egyszerre nagyobb összeg válik esedékessé. Ha a bevétel egy részét havonta elkülöníti, a befizetés nem okoz likviditási gondot.
- Számoljon a könyvelőjével előre. Egy jó könyvelési együttműködésben nem a vállalkozónak kell a határidőket fejben tartania: időben jelzést kap az esedékes összegről, és arról is, ha az előleg mérséklése indokolt lehet.
Mikor érdemes szakemberrel átnézetni az előlegeit?
Van néhány helyzet, amikor kifejezetten megéri adótanácsadóval átbeszélni a kérdést: ha jelentősen nőtt vagy csökkent a forgalma az előző évhez képest, ha adózási formát váltott vagy váltani készül, illetve ha új telephelyet nyitott — ez utóbbi az iparűzési adó megosztását is érinti. Az év végi teendőkről, amelyek az előlegek elszámolásával is összefüggnek, korábbi cikkünkben írtunk részletesen: Éves zárás: teendők év végén.
Az Egyszeregy Kft-nél azt valljuk, hogy a határidők figyelése a mi dolgunk, nem az Öné — ügyfeleinkkel mindig ugyanaz a szakember dolgozik, aki ismeri a vállalkozása ritmusát, és időben szól, ha teendő van. Ha szeretné, hogy az adóelőlegek ne okozzanak több fejtörést, vegye fel velünk a kapcsolatot — 24 órán belül visszahívjuk.