Az év vége a vállalkozók számára nem csak ünnep — számos pénzügyi és adminisztrációs teendő is ehhez az időszakhoz kötődik. Leltár, eszközök értékelése, éves bevallások, zárlati feladatok.
Összeszedtük, mi az, amire minden vállalkozónak figyelnie kell december végén és január elején.
Decemberi teendők
Leltározás
Ha a vállalkozásnak készlete van (árukészlet, anyagkészlet), az év végén leltárt kell felvenni. A leltárt dokumentálni és aláírással hitelesíteni kell.
Tárgyi eszközök ellenőrzése
A vállalkozás tulajdonában lévő eszközöket (gép, jármű, számítógép) fel kell leltározni és állapotukat értékelni kell. Az értékcsökkentést a könyvelő számítja ki.
Kintlévőségek áttekintése
Vannak-e ki nem fizetett számlák ügyfelei felé? Ezeket számba kell venni, és szükség esetén intézkedni a behajtásukról — vagy leírásukról.
Utolsó számlák és bizonylatok összegyűjtése
December 31-ig minden kiadást és bevételt dokumentálni kell. A decemberi számlák átadásával ne késlekedjen — a könyvelőnek idő kell a feldolgozásra.
Januári határidők
Január az egyik legsűrűbb hónap a könyvelési határidők szempontjából. Néhány fontos dátum:
- Január 12.: decemberi járulékbevallás benyújtása (bérszámfejtésnél)
- Január 31.: éves adóbevallás benyújtása bizonyos adózási formáknál
- Január 31.: M30-as jövedelemigazolások kiadása a munkavállalóknak
Figyelem: A pontos határidők adózási formánként és adónemenként eltérhetnek, és évente változhatnak. Mindig ellenőrizze a NAV aktuális közleményeit, vagy kérdezze meg könyvelőjét.
Az éves beszámoló
A kettős könyvelést vezető vállalkozásoknak (pl. Kft.) éves beszámolót kell készíteni, amely mérlegből és eredménykimutatásból áll. Ezt meghatározott határidőn belül közzé kell tenni az Igazságügyi Minisztérium által működtetett céginformációs portálon.
Az éves beszámoló elkészítése a könyvelő feladata — de a vállalkozónak aláírással jóvá kell hagynia.
Adózási forma felülvizsgálata
Az év vége jó alkalom arra is, hogy átgondoljuk: megfelelő adózási formában működik-e a vállalkozás? Ha az elmúlt évben változott a forgalom, az alkalmazotti létszám vagy az üzleti modell, érdemes újra megnézni, hogy KATA, KIVA vagy TAO-e a legkedvezőbb.
A váltásra általában január 1-jével van lehetőség, de a bejelentési határidők ennél korábban esedékesek — ezért ne halassza el az átgondolást decemberre.
Mire figyeljen a könyvelőjével való együttműködésben?
A legfontosabb tanács: Ne halmozzon fel dokumentumokat! Az év végi zárás sokkal simábban megy, ha az iratok folyamatosan átadásra kerülnek, nem pedig decemberben egyszerre. Egy rendezett év könnyű zárás.
Ha kérdése van az éves zárással kapcsolatban, az Egyszeregy Kft szívesen segít — akár a teljes éves zárási folyamatot is átvállaljuk.